跟踪审计是一种全新的审计方法,是指审计机关组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行跟踪审计监督,并提供客观公正、高质高效的审计服务,有效控制工程造价,促进项目管理和提高投资效益。
一、跟踪审计服务目标
通过对各参建单位在基本建设过程中贯彻执行国家基本建设法律、法规、行业标准、技术规范等行为进行监督、服务,促进各参建单位改善和加强内部控制机制、规范建设行为。
在保证工程质量的前提下,节约项目投资、提高投资效益,纠正建设过程中存在的违规问题,规范管理行为,促进廉政建设,有效防止资金损失浪费,保证建设资金合理、合法使用,提高投资效益的行为,合法确定投资项目的建设成本。
二、跟踪审计服务内容
负责对工程施工阶段进行全过程造价跟踪审计,为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
三、跟踪审计主要工作
1、完善建设项目现场管理制度。如工程变更签证管理、设计变更管理、材料认质认价管理、索赔管理等。
2、监督各参建单位合同履行情况,检查有无违法分包、转包的现象。如实际施工单位是否与合同约定一致、押证的建造师、监理工程师等是否与现场人员相符、是否存在故意肢解分包的情况等。
3、对工程进度款进行审核,严格控制工程进度款的支付,杜绝超付工程款的现象发生。
4、对隐蔽工程及时进行验收,做到图片、文字资料齐全。
5、参与材料的认质认价工作,并提出合理化建议。
6、对工程变更提出建设性的优化方案,深入施工现场,检查工程设计变更和施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实,掌握工程变更的落实情况。
7、参加工地例会,对工程建设提出合理化建议,收集整理相关会议记录。
8、适时对施工现场进行查勘,核实工程施工情况,并进行必要的拍照、摄像,形成影像资料。
9、对索赔进行审核,尽可能的防止索赔事件的发生。及时收集整理各种资料,如实记录工程施工情况,必要时可进行反索赔。
四、跟踪审计实施措施
1、参与施工图纸会审,对图纸会审内容进行造价预算评估,对图纸会审中的不合理内容提出自己的参考意见。
2、对施工组织设计中的主要施工方案进行经济分析,查看施工组织设计是否合理,有无因为施工组织设计而增加工程造价的内容。
3、审核工程进度款,按照合同约定对进度款进行审核。
4、工程设计变更的管理:
A、和各参建单位密切配合,尽可能的减少设计变更的发生;
B、对拟进行的设计变更进行计量与评估,分析变更对造价的影响,从多方案中选出切实可行、最为经济合理的方案;
C、对设计变更进行监督和记录,主要有变更产生的原因、时间、参与人、工程部位、提出单位等;
D、跟踪设计变更的实施情况,防止虚假变更;
E、做好设计变更的相关资料,按照合同约定进行计量计价。
4、及时进行工程签证确认。尤其对于隐蔽工程,一定要第一时间进行检查验收,对于较大的隐蔽工程可采取旁站记录。
5、撰写跟踪审计日志,如实记录工地每天发生的一切情况,并制取必要的影像资料,必要时可作为反索赔的依据。
6、汇总跟踪审计的所有资料,分类归档。
7、撰写跟踪审计报告,对工程施工阶段发现的问题逐一进行披露,对建设单位管理提出建议,对跟踪审计工作作总结汇报。
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